Epargne-retraite   :   les atouts du nouveau PER

Pris en application de la loi Pacte du 22 mai 2019, le nouveau Plan d’épargne-retraite (PER) a rejoint le 1^er octobre l’éventail des offres de placements aux épargnants, avec pour objectif d’apporter de la simplification dans la jungle des produits actuels d’épargne : Plan d’épargne-retraite populaire (Perp), Plan d’épargne pour la retraite collectif (Perco), Madelin, etc. Le fonctionnement du Plan d’épargne-retraite gagne en simplicité : tous les nouveaux PER, individuels ou collectifs, sont régis par des règles identiques, plus favorables et plus flexibles pour les épargnants. Ainsi, les droits sont facilement transférables d’un produit à l’autre (frais de transfert réduits à 1 % de l’encours pendant les 5 premières années de souscription puis gratuité au-delà). L’épargne volontaire et l’épargne salariale peuvent être retirées à tout moment pour l’achat de la résidence principale. L’épargne volontaire peut être liquidée en rente ou en capital, selon le choix de l’épargnant, au moment du départ à la retraite. Le PER suit une logique de 3 compartiments différenciés à l’intérieur d’un même dispositif, qui accueilleront respectivement les versements individuels volontaires, les primes d’épargne salariale (intéressement, participation et abondement de l’employeur) et les cotisations obligatoires des régimes catégoriels.

Les versements volontaires des épargnants peuvent, dans la limite de certains plafonds, être déduits de l’assiette de l’impôt sur le revenu (IR). De leur côté, les sommes issues de l’intéressement, de la participation et des abondements employeurs versées dans un PER d’entreprise sont exonérées d’IR à l’entrée et à la sortie. Une incitation fiscale est prévue pour faciliter le transfert d’une épargne de l’assurance-vie vers le PER. Les versements en épargne-retraite de l’entreprise bénéficient d’une réduction du forfait social.

La commercialisation des anciens plans retraite prendra fin au 1^er octobre 2020, tandis que leur transfert (ou celui d’un contrat d’assurance-vie de plus de 8 ans) est possible jusqu’au 1^er janvier 2023.