Les leviers pour réduire l’impôt sur le revenu

Frais professionnels

Les personnes estimant avoir dépensé davantage au titre de leurs frais professionnels (dépenses de trajets domicile/lieu de travail) peuvent opter pour la déduction de leurs dépenses réelles, plus avantageuse que la déduction forfaitaire.

Le barème kilométrique, publié chaque année par l’administration fiscale, permet de calculer les dépenses relatives aux frais kilométriques en fonction des caractéristiques du véhicule et de la distance parcourue. Cette année, dans le cadre des mesures visant à préserver le pouvoir d’achat des Français, il est revalorisé de 10 % pour l’imposition des revenus de 2021. Les véhicules 100 % électriques bénéficient d’une majoration du barème de 20 %. Il est possible d’estimer le montant de ses frais réels à l’aide du simulateur conçu pour le calcul des frais kilométriques sur impots.gouv.fr, en y ajoutant ses autres frais exposés à titre professionnel.

Adhésion à un organisme de gestion agréé (OGA)

Le bénéfice imposable de 2021 des contribuables soumis à l’impôt sur le revenu (IR) selon un régime réel des bénéfices industriels et commerciaux (BIC), n’ayant pas adhéré à un OGA ou fait appel à un professionnel de l’expertise comptable, est d’office majoré de 15 % par le fisc. Pour les revenus de 2022, cette hausse ne sera plus que de 10 % avant sa suppression définitive à compter de l’imposition des revenus 2023.

Véhicule électrique

Le contribuable peut bénéficier d’un crédit d’impôt sur ses revenus de 2021 s’il a fait installer une borne de recharge de véhicule électrique dans sa résidence principale ou secondaire. Ce crédit d’impôt est égal à 75 % du montant des dépenses (prix d’achat TTC de l’équipement, pose comprise) dans la limite de 300 € par système de charge. Pour ouvrir droit au crédit d’impôt sur les revenus de 2021, les travaux doivent être facturés et payés avant le 31 décembre 2021.

Loyers

Les contribuables bailleurs d’entreprises locataires de moins de 250 salariés affectées par la crise sanitaire, ayant définitivement renoncé au plus tard le 31 décembre 2021 à leurs loyers échus au titre du mois de novembre 2020, peuvent, sous certaines conditions, bénéficier d’un crédit d’impôt spécifique de 50 % des loyers abandonnés. Par exemple : un bailleur qui renonce à un loyer de 600 € percevra une aide de 300 € de l’Etat sous la forme d’un crédit d’impôt.

Dons

Le relèvement à 1 000 € du plafond des dons effectués au profit d’organismes sans but lucratif qui fournissent des repas ou des soins gratuits à des personnes en difficulté ou qui luttent contre les violences conjugales, et ouvrant droit à réduction d’impôt au taux de 75 %, s’applique pour l’imposition des revenus de 2021 (soit une réduction maximale de 750 €). Les dons au culte accordés du 2 juin 2021 au 31 décembre 2022 donnent exceptionnellement droit à une réduction d’impôt de 75 % dans la limite de 554 € pour 2021.

Emploi d’un salarié à domicile

Les particuliers peuvent sous certaines conditions bénéficier d’un crédit d’impôt de 50 % au titre de l’emploi d’un salarié à domicile. Pour être éligibles, les services doivent être fournis au domicile du contribuable. La doctrine selon laquelle certaines prestations, quand bien même elles sont réalisées à l’extérieur du domicile, permettent d’obtenir un avantage fiscal dès lors qu’elles sont comprises dans une offre de services globale est légalisée.

Petites et moyennes entreprises (PME)

Les contribuables qui souscrivent en numéraire au capital de PME peuvent bénéficier d’une réduction d’impôt sur le revenu en direct ou via des fonds communs de placement dans l’innovation (FCPI) ou des fonds d’investissement de proximité (FIP). Le taux de la réduction d’impôt dite « Madelin » a été porté de 18 à 25 % pour les investissements réalisés entre le 9 mai et le 31 décembre 2021.

Presse

Un crédit d’impôt de 30 % est accordé en cas de souscription d’un premier abonnement papier ou numérique à un titre de presse traitant d’information politique et générale d’une durée minimale de 12 mois. Cet avantage fiscal n’est accordé qu’une fois sur la période allant du 9 mai 2021 au 31 décembre 2023.